法人作為獨(dú)立的民事主體，要獨(dú)立進(jìn)行各種民事活動(dòng)，并以公司名下的財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，法人的設(shè)立人、成員以及工作人員對(duì)此不承擔(dān)連帶責(zé)任。法人制度的設(shè)立確認(rèn)了社會(huì)組織的法律地位，規(guī)范了市場(chǎng)主體資格，有利于維護(hù)正常的市場(chǎng)秩序促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有利于發(fā)揮企業(yè)的積極性主動(dòng)性和創(chuàng)造性促進(jìn)企業(yè)聯(lián)合競(jìng)爭(zhēng)，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供法律保障。但是在執(zhí)行實(shí)踐中，部分法人型被執(zhí)行人還利用法人制度逃避債務(wù)、規(guī)避法院執(zhí)行。

 

一、以法人為被執(zhí)行人的案件執(zhí)行現(xiàn)狀

 

據(jù)統(tǒng)計(jì)，北京市門(mén)頭溝區(qū)人民法院執(zhí)行局2016年度共結(jié)案3474件，其中25.71%的案件的被執(zhí)行人為法人。其中，案件立案之后，法院會(huì)首先通過(guò)北京高院網(wǎng)絡(luò)查控系統(tǒng)和全國(guó)網(wǎng)絡(luò)查控系統(tǒng)對(duì)被執(zhí)行人名下的房產(chǎn)、車輛、銀行存款、證券、基金、工商信息進(jìn)行調(diào)查。但部分案件經(jīng)網(wǎng)絡(luò)調(diào)查并未發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行企業(yè)名下任何財(cái)產(chǎn)線索，該類被執(zhí)行企業(yè)在財(cái)產(chǎn)申報(bào)中也存在拒不申報(bào)、虛假申報(bào)、不做后續(xù)申報(bào)等情況，涉嫌逃避、規(guī)避執(zhí)行。被執(zhí)行法人這種行為對(duì)法院財(cái)產(chǎn)調(diào)查、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施方面帶來(lái)了不利影響。

 

執(zhí)行實(shí)踐中，法人型被執(zhí)行人可能利用有限責(zé)任制度采取更換法定代表人、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、空殼化公司等方式來(lái)逃避、抗拒執(zhí)行。其中，空殼化公司即在注冊(cè)時(shí)通過(guò)虛假出資或者是抽逃出資，致使公司成立后無(wú)任何資產(chǎn)、公司注冊(cè)資本不足。公司與股東之間或公司與其他公司之間沒(méi)有實(shí)質(zhì)區(qū)分的人格是其中一種，當(dāng)債權(quán)人向其中一個(gè)債務(wù)公司主張債權(quán)時(shí)，被執(zhí)行人名下財(cái)產(chǎn)可以隨意轉(zhuǎn)化為另一公司的財(cái)產(chǎn)，從而達(dá)到逃避、抗拒執(zhí)行的目的。

 

二、傳統(tǒng)搜查及搜查中存在的問(wèn)題

 

在網(wǎng)絡(luò)查控未能獲得被執(zhí)行人名下可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)線索時(shí)，法院應(yīng)啟動(dòng)傳統(tǒng)查控，對(duì)被執(zhí)行人名下的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查，除依法傳喚被執(zhí)行人要求其申報(bào)財(cái)產(chǎn)、向不提供網(wǎng)絡(luò)查控的銀行調(diào)查被執(zhí)行人名下銀行存款線索，和到被執(zhí)行人居住地、戶籍所在地進(jìn)行基層調(diào)查外，法院還可對(duì)被執(zhí)行個(gè)人的住所地、企業(yè)的住所地、實(shí)際經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行搜查。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范終結(jié)本次執(zhí)行程序的規(guī)定（試行）》第三條第四款規(guī)定“已窮盡財(cái)產(chǎn)調(diào)查措施”中包含“被執(zhí)行人隱匿財(cái)產(chǎn)、會(huì)計(jì)賬簿等資料拒不交出的，依法采取搜查措施。”因此，搜查既是一種執(zhí)行輔助措施，也是終結(jié)本次執(zhí)行程序的前置條件。在未查找到被執(zhí)行人名下可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)，且有相關(guān)證據(jù)證明被執(zhí)行人瞞報(bào)、虛報(bào)、隱匿財(cái)產(chǎn)的，法院可根據(jù)《民事訴訟法》第二百四十八條【1】的規(guī)定對(duì)被執(zhí)行人采取搜查措施。

 

被執(zhí)行人隱匿財(cái)產(chǎn)的行為不盡不僅包括轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等積極的“作為”行為，而且包括消極的“不作為”行為。這個(gè)消極的“不作為”主要指被執(zhí)行人有下列情形之一的：（一）拒不按照?qǐng)?zhí)行人員規(guī)定具體期限和要求提供其財(cái)產(chǎn)狀況或有關(guān)財(cái)產(chǎn)狀況的證明材料；（二）在執(zhí)行人員向其詢問(wèn)財(cái)產(chǎn)狀況時(shí)，避實(shí)就虛，不如實(shí)申報(bào)或自行申報(bào)的財(cái)產(chǎn)不足案件執(zhí)行之需要；（三）在交付特定物品案件的執(zhí)行中，有證據(jù)或線索表明原物并未損壞或滅失，而其拒不交付原物；（四）在金錢(qián)給付案件的執(zhí)行中，有證據(jù)或線索表明其有金錢(qián)類財(cái)產(chǎn)（如被執(zhí)行人收入明顯高于支出的、被執(zhí)行企業(yè)能正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等），而拒不提供其去向（如存放處所、銀行帳號(hào)等），這種情形在執(zhí)行工作中較為常見(jiàn)，被執(zhí)行個(gè)人、企業(yè)即使有現(xiàn)金或存款，也很少會(huì)自愿給付，總要找種種借口來(lái)達(dá)到“以物抵款”之目的?！?】

 

在對(duì)法人型被執(zhí)行人所采取的傳統(tǒng)搜查中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金、動(dòng)產(chǎn)可采取查扣措施，對(duì)發(fā)現(xiàn)的被執(zhí)行人名下銀行賬戶或在外債權(quán)、投資、股份、有價(jià)證券等，可及時(shí)到有關(guān)企業(yè)辦理凍結(jié)等手續(xù)，以免被執(zhí)行人將錢(qián)、物提取、轉(zhuǎn)移。但是，在傳統(tǒng)的搜查過(guò)程中，搜查人員是法院的執(zhí)行干警和司法警察，對(duì)搜查現(xiàn)場(chǎng)的資金和動(dòng)產(chǎn)能夠及時(shí)控制，但由于不具備相關(guān)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)，面對(duì)龐雜的資金往來(lái)明細(xì)、財(cái)務(wù)賬目，無(wú)法從中快速準(zhǔn)確地鎖定被執(zhí)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和資金流向，也無(wú)法對(duì)被執(zhí)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、償債能力、盈利能能進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估。因而我院執(zhí)行局在搜查的過(guò)程中引入具有審計(jì)資格的專業(yè)審計(jì)公司，利用專業(yè)手段專門(mén)打擊拒執(zhí)的法人型被執(zhí)行人。

 

三、在搜查中引入財(cái)務(wù)審計(jì)的作用

 

為最大化搜查的效果，門(mén)頭溝法院在搜查過(guò)程中引入專業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)公司，利用專業(yè)手段打擊法人型被執(zhí)行人逃避、抗拒執(zhí)行的行為。針對(duì)法人型被執(zhí)行人的搜查，可以其財(cái)務(wù)室以及保險(xiǎn)箱柜，會(huì)計(jì)檔案室、庫(kù)房搜查為主?？蓪⑺巡橹邪l(fā)現(xiàn)的近兩年賬目登記造冊(cè)、封箱后交由專業(yè)的審計(jì)公司審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)報(bào)告推進(jìn)案件執(zhí)行進(jìn)程。在對(duì)法人型人執(zhí)行人的搜查中輔以專業(yè)審計(jì)，主要有以下三個(gè)作用：

 

一是通過(guò)甄別公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)賬戶，鎖定公司資金流向。該院在搜查該類被執(zhí)行企業(yè)法人時(shí)，以其財(cái)務(wù)室以及保險(xiǎn)箱柜、會(huì)計(jì)檔案室、庫(kù)房搜查為重點(diǎn)對(duì)象，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的近期賬目登記造冊(cè)、封箱后交由專業(yè)審計(jì)公司審計(jì)，以確定被執(zhí)行人的商業(yè)模式以及資金周轉(zhuǎn)方式，甄別被執(zhí)行人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)賬戶，鎖定公司資金流向，確保法院能夠及時(shí)對(duì)其實(shí)際經(jīng)營(yíng)賬戶采取凍結(jié)措施。此外，通過(guò)審計(jì)進(jìn)一步明確執(zhí)行期間公司的資產(chǎn)變化情況，如確定被執(zhí)行人給付義務(wù)的法律文書(shū)生效后，其仍有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為，法院可根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)去向，及時(shí)追回被轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。

 

二是通過(guò)核實(shí)公司出資、負(fù)債情況，追索公司隱匿債權(quán)。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)該被執(zhí)行人享有到期的第三者債權(quán)的，法院可以及時(shí)核實(shí)債權(quán)，并對(duì)已核實(shí)債權(quán)進(jìn)行控制、提取。當(dāng)被執(zhí)行公司股東出資不足，或股東存在抽逃出資的情況時(shí)，申請(qǐng)執(zhí)行人也可根據(jù)該規(guī)定第17條、18條的規(guī)定要求變更、追加未繳納或未足額繳納出資的股東、出資人或依公司法規(guī)定對(duì)該出資承擔(dān)連帶責(zé)任的發(fā)起人為被執(zhí)行人在尚未繳納的出資范圍內(nèi)或抽逃出資的范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。若被執(zhí)行公司的股東未履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，申請(qǐng)執(zhí)行人也可以依據(jù)該規(guī)定第19條申請(qǐng)變更、追加該原股東或依公司法規(guī)定對(duì)該出資承擔(dān)連帶責(zé)任的發(fā)起人為被執(zhí)行人，在未依法出資范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。

 

三是通過(guò)綜合分析公司財(cái)務(wù)狀況，提供多種執(zhí)行思路。專業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)可對(duì)被執(zhí)行公司的償債能力、運(yùn)營(yíng)能力、盈利能力進(jìn)行全面分析。在被執(zhí)行公司存在隱匿財(cái)產(chǎn)、抗拒執(zhí)行的行為時(shí)，財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告可作為追究被執(zhí)行公司及相關(guān)責(zé)任人拒不執(zhí)行判決、裁定罪的證據(jù)，輔助法院針對(duì)拒執(zhí)行為采取懲戒措施。經(jīng)審計(jì)被執(zhí)行公司明顯資不抵債時(shí)，法院可及時(shí)向當(dāng)事人釋明情況，引導(dǎo)當(dāng)事人啟動(dòng)執(zhí)行轉(zhuǎn)破產(chǎn)程序，妥善化解執(zhí)行積案，合理節(jié)約司法資源。若被執(zhí)行公司雖資不抵債，但仍具備持續(xù)運(yùn)營(yíng)盈利能力的，強(qiáng)制執(zhí)行往往會(huì)使被執(zhí)行人的經(jīng)營(yíng)資金短縮，削弱其經(jīng)營(yíng)能力，不利于實(shí)現(xiàn)申請(qǐng)執(zhí)行人權(quán)益。引入財(cái)務(wù)審計(jì)后，其審計(jì)報(bào)告可作為相關(guān)事實(shí)的證明材料，促使雙方當(dāng)事人尋找解決糾紛的最佳途徑，促成執(zhí)行和解，實(shí)現(xiàn)多方共贏。

 

搜查是一種是加大執(zhí)行力度，縮短執(zhí)行進(jìn)程的重要舉措。所要達(dá)到的目的是敦促被執(zhí)行人履行法律文書(shū)所確定的義務(wù)。通過(guò)引入審計(jì)公司對(duì)被執(zhí)行企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)既可以加大財(cái)產(chǎn)線索的查找力度，審計(jì)公司出具的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告還可以作為法院追究被執(zhí)行人拒不執(zhí)行判決、裁定罪的有力證據(jù)，可輔助法院及時(shí)針對(duì)拒執(zhí)行為采取處罰、懲戒措施，增加了司法執(zhí)行對(duì)拒執(zhí)被執(zhí)行人的威懾力，可力推動(dòng)以法人為被執(zhí)行人的案件進(jìn)展?！　?/div>